审计人员在审查某公司“库存现金日记账”时

简答题审计人员在审查某公司“库存现金日记账”时，发现2006年5月24日78#现付字凭证摘要为“付拆除A型机器劳务费”，金额为400元，在“库存现金日记账”和“银行存款日记账”中却没有发现相应的清理收入，怀疑该公司可能将报废固定资产的清理收入转入“小金库”。审计人员首先调出78#现付字记账凭证，其原始凭证为一张经领导批准的“支付给顺义的A型机器拆除费400元”的白条，其分录为：借：管理费用——拆除费 400 贷：库存现金 400 审查固定资产明细账，发现2006年5月27日转字80#凭证的摘要栏注明“报废A型设备”字样，调出转字80#凭证，该分录为：借：累计折旧 70 000 营业外支出 40 000 贷：固定资产——A型设备 110 000 审计人员分析，报废一台价值11万元，并且半成新的设备，必定有清理收入，决定进一步追踪调查。询问该设备的保管员，保管员供认该项设备已运往郊区的某乡镇企业。与该乡镇企业核实，系于2006年5月28 从该公司以5万元现金购入的，有该公司财务科开出的白条收据。审计人员在取证后，向该公司提出上述问题，财务经理供认不讳。指出存在的问题，并且作出相应的账务调整分录。

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